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企业涉税事务

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企业涉税事务

任何组织和个人在现代社会从事经济活动,必然会触及税法,办理如下涉税事务。

一、办理税务登记

税务登记是纳税人按税法规定将有关税务信息以书面形式向税务机关报告,由税务机关登记注册,并接受税务机关管理的一系列法定义务的总称。建立税务登记制度,便于税务机关掌握纳税人的开业、歇业以及其他生产经营情况的变化,从而控制税源,并且对纳税人履行纳税义务的情况进行监督和管理。从税务机关角度看,税务登记与账簿凭证管理、税款征收共同构成税务管理的三项基本制度,其中税务登记是税务关机对纳税人实施税务管理的基础,是做好税款征收和税务检查的前提条件。从纳税人角度来看,税务登记是法定义务,是征纳双方法律关系成立的依据;税务登记证是纳税人办理税务事务的唯一合法的身份证明。

二、管理账证、发票

纳税人的账簿记录信息是税务机关征收税款和税务稽查的主要依据。纳税人按国家规定设置会计账簿,建立、健全财务、会计制度,规范会计账簿和凭证的管理是查账征收的基础,也是维护纳税人合法权益的有效途径。在“以票管税”的征管模式下,发票不仅是交易事项的证明,也是税务管理的有效手段。纳税人必须加强账证、发票的管理。

三、申报缴纳税款

纳税申报是指纳税人在发生法定纳税义务后,按照税法或税务机关规定的期限和内容向主管税务机关提交有关应纳税额书面报告的法律行为。纳税申报是纳税人履行纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据,是税务机关征收管理信息的主要来源和税务管理的重要制度。缴纳税款是纳税人履行纳税义务的最终体现,是国家财政收入实现的标志。纳税人必须按照税法规定,及时进行纳税申报和足额缴纳税款。

四、接受税务检查

税务检查是税务机关以国家税收法律、法规为依据,对纳税人履行纳税义务情况所进行的审核和处理。税务检查是对纳税人自我申报的一种检验,是维护税法严肃性的主要手段。纳税人必须配合、协助税务机关依法实施的检查,如实反映情况,提供有关资料,不得拒绝、隐瞒。纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻饶税务机关检查的,由税务机关责令改正,可以出1万元以下的罚款;情节严重的,处1万元以上5万元以下的罚款。逃避、拒绝或者以其他阻饶税务机关检查的情节包括:提供虚假资料,不如实反应情况,或者拒绝提供有关资料的;拒绝或者阻止税务机关记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料的;在检查期间,纳税人、扣缴义务人转移隐匿、销毁有关资料的;有不依法接受税务检查的其他情形的。

五、维护税收权益

依法纳税影视每个公民应尽的义务,维护自身权益也是纳税人的权利。税务机关对纳税人的违法行为可以实施罚款、没收非法所得、停止出口退款权、收缴发票及暂停供应发票等四类税务行政处罚措施;情节严重,构成犯罪的,由司法机依法追究刑事责任。纳税人认为税务机关的具体行政行为侵害自身合法税收权益的,可以提出税务行政复议、税务行政诉讼和税务行政赔偿要求。

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